賣固定資產如何交增值稅，固定資產出售如何繳納增值稅

來源：整理時間：2022-12-31 12:50:39 編輯：金融知識手機版

1，固定資產出售如何繳納增值稅

二手車統(tǒng)一發(fā)票是由二手車交易市場代開的，其價款合計按規(guī)定是不代征增值稅的，這塊增值稅由納稅人自主申報的。所以這個29000是不含增值稅的。具體分錄如下：出售車子時: 借:固定資產清理 2375.5 累計折舊 45134.5 貸:固定資產-小車 47510.收到款: 借：銀行存款或現(xiàn)金 29000 貸：固定資產清理 29000計提增值稅時: 借：固定資產清理 580 貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅額） 580繳納時: 借:應交稅金－應交增值稅（銷項稅額） 580元貸:銀行存款 580元。希望能幫到你

固定資產出售如何繳納增值稅

2，最新出售固定資產怎樣繳納增值稅

如果出售的固定資產購入時已經抵扣進項稅，銷售時要按賬面凈值按17%的稅率計算增值稅銷項稅額。

最新出售固定資產怎樣繳納增值稅

3，出售固定資產如何繳稅

交增值稅 4%的50%，差出來的稅額計入增值稅銷項

售價低于受讓原值，不用繳納營業(yè)稅。也就不用繳納城建稅教育費附加按照土地增值稅法規(guī)定，收入-扣除項目=增值額是征稅關鍵，增值額=0，不用繳納土地增值稅受讓方要繳納契稅3%～5%雙方按合同金額萬分之五繳納印花稅。

按照規(guī)定，納稅人銷售不動產為營業(yè)稅條例規(guī)定的征稅范疇；銷售有形動產(貨物)為增值稅條例規(guī)定的征稅范疇。因此，納稅人銷售已使用過的固定資產中的不動產部分，應按“銷售不動產”稅目依5%稅率征收營業(yè)稅；銷售已使用過的固定資產中的應征消費稅的機動車、摩托車、汽艇售價超過原值的，按4%征收率減半征收增值稅，售價未超過原值的，免征增值稅；銷售已使用過的固定資產中的其他舊貨，一律依照4%征收率減半征收增值稅。對企業(yè)銷售的不動產的計稅營業(yè)額，從2003年1月1日起，企業(yè)銷售其購置的不動產以全部收入減去購置不動產的原價后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅；企業(yè)銷售其受贈、劃撥等非購置的不動產的全部收入為營業(yè)額征收營業(yè)稅。

出售固定資產如何繳稅

4，人銷售自己使用過的固定資產如何計算繳納增值稅

根據《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）和《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函[2009]90號）規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第90號）第二條規(guī)定，自2016年2月1日起納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函[1995]第288號）和《財政部國家稅務總局關于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》（財稅[2002]29號）的規(guī)定，企業(yè)銷售自己使用過的物品，如果同時具備以下幾個條件并且售價未超過原值的，免征增值稅，否則，一律按4％的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。 1、屬于企業(yè)固定資產目錄所列貨物； 2、企業(yè)按固定資產管理，并確已使用過的貨物； 3、銷售價格不超過其原值的貨物。企業(yè)銷售自己使用過的固定資產繳納增值稅時，應當開具普通發(fā)票。

5，企業(yè)銷售固定資產如何交稅

《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條：自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區(qū)分不同情形征收增值稅：（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅；（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅；（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅；增值稅簡介：增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

轉讓固定資產參照銷售使用過的固定資產需要交稅，如果是2009年1月1日以前購買的固定資產按2%的稅率交納增值稅。附：1.銷售不得抵扣的固定資產按簡易辦法征稅。一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。不得抵扣的固定資產包括：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產，但不包括既用于增值稅應稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產；非正常損失的固定資產；非正常損失的在產品、產成品所耗用的固定資產；國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用固定資產，納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 2.銷售其他固定資產視是否已抵扣區(qū)別征稅。自2009年1月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，應區(qū)分不同情形征收增值稅：（1）納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅；（2）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%的征收率減半征收增值稅；（3）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照4%的征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產如何納稅小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。

6，出售固定資產如何繳納增值稅

自2014年7月1日起納稅人銷售舊貨(包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產)無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準認定的舊貨調劑試點單位，一般納稅人銷售使用過的固定資產，購進該固定資產時是小規(guī)模納稅人，沒有抵扣過進項稅額的，現(xiàn)在銷售應依照3%征收率減按2%征收增值稅。不得抵扣進項稅額。因此，自2014年7月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的，在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍以前購進或者自制的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

自2002年1月1日起納稅人銷售舊貨(包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產)無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。

企業(yè)銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、游艇、摩托車，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。企業(yè)銷售自己使用過的其他屬于貨物（除游艇、摩托車和應征消費稅的汽車外）的固定資產，同時具備以下三個條件的，免征增值稅；屬于企業(yè)固定資產目錄所列貨物；企業(yè)按固定資產管理，并確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物。除以上兩種情況外，企業(yè)銷售其他自己使用過的固定資產（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。固定資產出售會計分錄：將需要出售固定資產及其轉入固定資產清理：借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產銷售固定資產：借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費-應交增值稅-銷項稅額結轉固定資產清理科目余額至資產處置收益：借：固定資產清理貸：資產處置收益

自2002年1月1日起納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產）無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額

你不要填減征額按減半后的稅金做銷項稅就行了按4%稅率開票所有的銷項稅就一并讀到表里了

7，出售固定資產怎樣計算增值稅

出售2009年前購買的固定資產，增值稅4% 減半征收出售2009年后購買的固定資產，增值稅17%借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

銷售使用過的固定資產是企業(yè)較為常見的業(yè)務，納稅人銷售使用過的固定資產，如何計算繳納增值稅？如何填寫《增值稅納稅申報表》？此類問題成為納稅人持續(xù)咨詢的熱點。12366呼叫中心歸集相關問題，幫助納稅人理解遵從?！　《愂瘴募　? ●《財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）　　 ●《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）　　 ●《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）　　 ●《財政部、國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）　　 ●《國家稅務總局關于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第1號）　　 ●《國家稅務總局關于簡并增值稅征收率有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第36號）　　 ●《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）　　咨詢熱點　　一般納稅人2008年購入固定資產時，未抵扣增值稅進項稅額，現(xiàn)在銷售應按照什么稅率繳納增值稅？能否開具增值稅專用發(fā)票？　　財稅〔2008〕170號文件規(guī)定，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅。　　國稅函〔2009〕90號文件規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，根據財稅〔2008〕170號文件和財稅〔2009〕9號文件等規(guī)定，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票?！　∝敹悺?014〕57號文件規(guī)定，自2014年7月1日起，財稅〔2008〕170號文件第四條第（二）項和第（三）項中“按照4%征收率減半征收增值稅”調整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”?！　∫虼耍?014年7月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的，在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍以前購進或者自制的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票?！　∫话慵{稅人2009年購入固定資產時，已抵扣增值稅進項稅額，現(xiàn)在銷售應如何繳納增值稅？　　財稅〔2008〕170號文件規(guī)定，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅?！　∫虼耍徺I時已經認證抵扣過的固定資產，再銷售時按17%適用稅率征收?！　∫话慵{稅人最近銷售其使用過的固定資產，但購進該固定資產時是小規(guī)模納稅人，因此沒有抵扣過增值稅進項稅額，銷售時按照什么稅率繳納增值稅？　　國家稅務總局公告2012年第1號規(guī)定，納稅人購進或者自制固定資產時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產。這種情況下，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票?！　叶悇湛偩止?014年第36號規(guī)定，自2014年7月1日起，將國家稅務總局公告2012年第1號中“可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅”，修改為“可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅”。　　因此，自2014年7月1日起，一般納稅人銷售使用過的固定資產，購進該固定資產時是小規(guī)模納稅人，沒有抵扣過進項稅額的，現(xiàn)在銷售應依照3%征收率減按2%征收增值稅?！　∫话慵{稅人銷售使用過的固定資產按照3%征收率減按2%征收增值稅，如何填寫申報表？　　不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配的勞務”欄及《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第5行“按簡易辦法計稅銷售額”欄；　　應納稅額，填列在《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第21行“簡易計稅辦法計算的應納稅額”欄；　　減征的1%，填列在《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第23項“應納稅額減征額”欄?！　∫话慵{稅人銷售2011年購買的小汽車，小汽車購進時未抵扣進項稅，現(xiàn)在銷售時應如何繳納增值稅？　　 2013年8月1日前，根據增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。　　財稅〔2009〕9號文件規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。　　財稅〔2014〕57號文件規(guī)定，自2014年7月1日起，財稅〔2009〕9號文件第二條第（一）項和第（二）項中“按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”?！　∫虼?，自2014年7月1日起，一般納稅人銷售其2011年購買的小汽車，應依照3%征收率減按2%征收增值稅?！　∫话慵{稅人出售已抵扣過進項稅額的小汽車，稅率是多少？　　財稅〔2013〕106號文件附件2規(guī)定，原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。因此，購買時已經認證抵扣過的小汽車，再銷售時按17%適用稅率征收增值稅?！　⌒∫?guī)模納稅人銷售使用過的固定資產按照什么稅率申報?　　財稅〔2009〕9號文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。因此，小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產應按照3%減按2%征稅率申報納稅?！　⌒∫?guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，怎么填寫申報表？　　財稅〔2009〕9號文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅?！　∑洳缓愪N售額，填列在《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第4欄“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”；其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額，填列在第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”?！　p征的1%，填列在《增值稅納稅申報表》（適用小規(guī)模納稅人）第11行“在本期應納稅額減征額”。

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